2002年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試考試大綱《稅法》

    一、稅法概論



　�。ㄒ唬┒惙ǖ母拍�

　　（二）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　�。ㄈ�）我國稅收的立法原則

　　（四）我國稅法的制定與實施

　　（五）我國現(xiàn)行稅法體系

　�。�六）我國稅收管理體制



二、增值稅法



　�。ㄒ唬┱鞫惙秶�及納稅義務(wù)人

　　　　1、征稅范圍的界定

　　　　2、納稅人的范圍



　�。ǘ�）一般納稅人和小規(guī)模納稅人

　　　　1、一般納稅人

　　　　2、小規(guī)模納稅人



　�。ㄈ�）稅率

　　　　1、基本稅率

　　　　2、低稅率



　�。ㄋ模�應(yīng)納稅額的計算

　　　　1、銷售額

　　　　2、銷項稅額

　　　　3、進項稅額

　　　　4、應(yīng)納稅額的計算

　　　　5、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算



　�。ㄎ澹�幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　　　1、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　　　2、混合銷售行為

　　　　3、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)



　�。�六）含稅銷售額的換算



　�。ㄆ撸┏隹谪浳锿耍�免）稅

　　　　1、出口貨物退（免）稅政策

　　　　2、出口貨物退（免）稅實施辦法

　　　　3、出口貨物退（免）稅管理



　�。ò耍┻M口貨物征稅

　　　　l、進口貨物征稅范圍和稅率

　　　　2、進口貨物應(yīng)納稅額的計算



　　（九）納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限

　�。ㄊ�）納稅申報和納稅地點

　�。ㄊ�一）增值稅專用發(fā)票的使用及管理



三、消費稅法



　　（一）納稅義務(wù)人

　�。ǘ�）稅目、稅率



　�。ㄈ�）應(yīng)納稅額的計算

　　　　1、銷售額的確定

　　　　2、銷售數(shù)量的確定

　　　　3、應(yīng)納稅額計算方法



　�。ㄋ模┳援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

　　　　1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

　　　　2、其他應(yīng)稅消費品

　　　　3、組成計稅價格



　�。ㄎ澹┪�托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　�。�六）兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理

　�。ㄆ撸┖�增值稅銷售額的換算

　�。ò耍┻M口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算



　�。ň牛┏隹趹�(yīng)稅消費品退（免）稅

　　　　1、退稅率的確定

　　　　2、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅政策

　　　　3、出口應(yīng)稅消費品退稅的計算



　�。ㄊ�）納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限

　�。ㄊ�一）納稅申報和納稅地點



四、營業(yè)稅法



　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　�。ǘ�）稅目、稅率

　�。ㄈ�）計稅依據(jù)、起征點

　�。ㄋ模�應(yīng)納稅額的計算



　　（五）幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　　　1、兼有不同稅目應(yīng)稅行為

　　　　2、混合銷售行為

　　　　3、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為



　�。�六）稅收優(yōu)惠

　�。ㄆ撸┘{稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限

　�。ò耍┘{稅申報和納稅地點



五、企業(yè)所得稅法



　　（一）納稅義務(wù)人

　�。ǘ�）稅率



　�。ㄈ�）應(yīng)納稅所得額的計算

　　　　1、收入總額

　　　　2、準(zhǔn)予扣除的項目

　　　　3、不得扣除的項目

　　　　4、虧損彌補



　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　　　1、固定資產(chǎn)的計價和折舊

　　　　2、無形資產(chǎn)的計價和攤銷

　　　　3、遞延資產(chǎn)的攤銷



　�。ㄎ澹┢髽I(yè)股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

　�。�六）應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄆ撸┒愂諆�(yōu)惠

　�。ò耍┒愵~扣除

　�。ň牛┘{稅申報及繳納



六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法



　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人及征稅對象

　�。ǘ�）稅率



　　（三）應(yīng)納稅所得額的計算

　　　　1、應(yīng)納稅所得額的概念

　　　　2、應(yīng)納稅所得額的計算公式

　　　　3、準(zhǔn)予列支的項目

　　　　4、不得列為成本、費用和損失的項目

　　　　5、專門行業(yè)或項目應(yīng)納稅所得額的計算



　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　　　1、固定資產(chǎn)的計價和折舊

　　　　2、無形資產(chǎn)的計價和攤銷

　　　　3、遞延資產(chǎn)的攤銷

　　　　4、存貨的計價



　�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠

　　　　1、減免稅優(yōu)惠

　　　　2、再投資退稅

　　　　3、虧損彌補



　　（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

　�。ㄆ撸┚惩馑�得已納稅款的扣除

　　（八）源泉扣繳

　�。ň牛┘{稅申報及繳納



七、個人所得稅法



　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　　　　1、居民納稅義務(wù)人

　　　　2、非居民納稅義務(wù)人



　　（二）所得來源的確定

　�。ㄈ�）應(yīng)稅所得項目

　�。ㄋ模┒惵�



　�。ㄎ澹�應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　　　1、費用減除標(biāo)準(zhǔn)

　　　　2、附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍

　　　　3、每次收入的確定

　　　　4、其他規(guī)定



　　（六）應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄆ撸┒愂諆�(yōu)惠

　　（八）境外所得的稅額扣除

　�。ň牛┘{稅申報及繳納



八、資源稅法



　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　　（二）稅目、單位稅額

　　（三）課稅數(shù)量

　�。ㄋ模�應(yīng)納稅額的計算

　　（五）稅收優(yōu)惠

　�。�六）納稅申報及繳納



九、城市維護建設(shè)稅法



　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　�。ǘ�）稅率

　　（三）計稅依據(jù)

　�。ㄋ模�應(yīng)納稅額的計算

　　（五）納稅申報及繳納



十、城鎮(zhèn)土地使用稅法



　　（一）納稅義務(wù)人

　�。ǘ�）征稅范圍

　�。ㄈ�）應(yīng)納稅額的計算

　　（四）稅收優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┘{稅申報及繳納



十一、房產(chǎn)稅法



　　（一）納稅義務(wù)人及征稅對象

　�。ǘ�）征稅范圍

　　（三）計稅依據(jù)和稅率

　�。ㄋ模�應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠

　�。�六）納稅申報及繳納



十二、車船使用稅法



　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　�。ǘ�）征稅范圍

　　（三）稅率

　�。ㄋ模┯嫸愐罁�(jù)

　　（五）應(yīng)納稅額的計算

　�。�六）稅收優(yōu)惠

　　（七）納稅申報及繳納



十三、印花稅法



　　（一）納稅義務(wù)人

　�。ǘ�）稅目、稅率

　�。ㄈ�）應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┒愂諆�(yōu)惠

　�。ㄎ澹┘{稅辦法

　�。�六）對違反稅法規(guī)定行為的處罰



十四、土地增值稅法



　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　　（二）征稅范圍

　�。ㄈ�）應(yīng)稅收入的認(rèn)定

　　（四）確定增值額的扣除項目

　　（五）增值額

　�。�六）稅率

　�。ㄆ撸�應(yīng)納稅額的計算

　　（八）稅收優(yōu)惠

　�。ň牛┘{稅申報及繳納



十五、契稅法



　�。ㄒ唬┱鞫悓ο蠹凹{稅義務(wù)人

　　（二）稅率

　�。ㄈ�）計稅依據(jù)

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠

　　（六）納稅申報及繳納



十六、關(guān)稅法



　�。ㄒ唬┱鞫悓ο蠹凹{稅義務(wù)人

　�。ǘ�）稅則、稅目和稅率

　�。ㄈ�）關(guān)稅完稅價格

　�。ㄋ模�應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠

　�。�六）關(guān)稅征收管理



十七、稅收征收管理法



　　（一）適用范圍

　�。ǘ�）稅務(wù)管理

　�。ㄈ�）稅款征收

　�。ㄋ模┒悇�(wù)檢查

　　（五）法律責(zé)任



十八、稅務(wù)行政法制



　�。ㄒ唬┒悇�(wù)行政處罰

　　（二）稅務(wù)行政復(fù)議

　�。ㄈ�）稅務(wù)行政訴訟

　�。ㄋ模┒悇�(wù)行政賠償